2024 연말정산 인적공제 부양가족 한부모 장애인 경로우대 추가공제

연말이 다가오면서 직장인들이 받을 수 있는 '13월의 월급'인 연말정산 환급금에 많은 관심이 쏠리고 있다. 그중에서도 환급을 많이 받기 위해선 세액공제나 소득공제 등 공제항목을 최대한 많이 알아야 하고, 해당하는 항목이 많아야 하는 만큼 오늘 글이 '절세'를 하고자 하는 사람들에게는 큰 도움이 될 것으로 본다.

 

아래에서 간단한 개념부터 추가로 공제가 가능한 부분은 뭐가 있는지도 알아보도록 하겠다.

연말정산 기간 및 대상 환급금 지급일

연말정산 이란?

연말정산은 직장인이라면 누구나 거치는 세금 정산 절차다. 매월 급여에서 세금을 미리 떼어간 후 연말에 1년 동안 납부한 세금을 다시 계산한다. 그래서 더 냈다면 환급해 주고, 덜 냈으면 추가 납부를 요구하는 것이 연말정산이다.

 

세금계산은 연간 총급여에서 각종 공제항목을 제외하는데, 여기서 '각종 공제항목'안에 포함되는 것이 '인적공제'다. 공제를 모두 마친 뒤 과세표준에 맞는 세율을 곱해서 계산한다. 과세표준에 따른 세율은 아래에서 직접 확인해 보기 바란다.

과세표준에 따른 세율 확인

 

 

 

 

인적공제가 중요한 이유는?

인적공제란 납세자와 생계를 같이하는 가족이라면 세금을 깎아주는 제도다. 공제해 주는 금액이 1인당 150만 원으로 매우 크고, 다른 공제와 중복도 가능하다. 게다가 한 번 등록하면 조건이 유지되는 한 계속 공제가 가능하다는 점도 알아둬야 한다.

 

특히, 인적공제는 '부양가족'에 해당하는 경우만 가능한데 아래에서 그 조건에 대해 알아보도록 하겠다.

부양가족 공제 조건은?

부양가족에는 부모님뿐만 아니라 자녀나 형제/자매도 포함되기 때문에 아래에서 해당하는 항목을 찾은 뒤 조건을 충족하는지 확인해야 한다. 크게 두 가지 조건을 충족해야 하며, '소득과 나이'다.

1. 부양가족 소득

• 연간 소득금액 100만 원 이하
• 근로소득만 있는 경우 : 연간 총 급여 500만 원 이하
• 기타 소득(이자나 배당 등)도 모두 포함해서 계산함

2. 부양가족 나이

부모님이나 조부모님의 경우 만 60세 이성이어야 하며, 자녀는 만 20세 이하여야 한다. 또한 형제자매도 가능하나 만 20세 이하 또는 만 60세 이상이어야 한다.

 

장애인의 경우는 나이에 무관하게 부양가족 공제를 받을 수 있으며, 장애인 등록증이나 장애인 증명서를 통해 증빙절차를 거쳐야 한다.

추가공제 혜택

1. 경로우대

70세 이상의 부양가족에게는 기본적으로 제공되는 150만 원의 공제에 더해 100만 원을 더 경로우대 혜택으로 제공해서 총 250만 원의 소득공제 혜택을 볼 수 있다.

2. 장애인 공제

장애인 가족 구성원이라면 대상이 될 수 있으며 200만 원을 추가공제 해준다. 따라서 기본공제 150만 원에 장애인 200만 원으로 총 350만 원의 소득공제를 받을 수 있으며, 나이는 무관하지만 장애인임에도 소득조건은 충족해야 한다는 점이 아쉽다.

3. 한부모 공제

배우자 없이 자녀를 부양하는 경우 추가로 100만 원을 공제해 주며, 부녀자 공제와는 중복이 안된다는 점을 기억해야 한다.

4. 부녀자 공제

여성근로자이면서 배우자의 소득금액이 3천만 원 이하인 경우 50만 을 추가공제 해주는데, 위에서 설명한 한부모 공제와는 중복이 불가능하다.

 

자주 하는 실수 및 주의사항

1. 중복공제 불가항목

• 다른 가족이 이미 공제받은 경우
• 한부모공제와 부녀자공제

2. 필수 확인사항

• 부양가족의 소득금액을 미리 확인할 것
• 실제 부양여부를 증명할 수 있는 자료를 준비해 둘 것
• 나이 요건을 정확하게 계산할 것

3. 자주 하는 실수는?

가장 많인 하는 실수는 소득금액 계산을 잘못하는 경우로, 금융소득을 누락시키거나, 일용직 소득을 계산하지 않는 경우가 가장 흔하다. 또한 가족관계증명서를 제출하지 않는다거나, 장애인증명서를 누락시켜서 공제를 제대로 받지 못하는 문제가 발생할 수 있으니 주의해야 한다.

 

연말정산 인적공제는 복잡하게 느껴질 수 있으나, 기본 원리만 이해한다면 쉽게 할 수 있다. 가장 중요한 것은 부양가족의 소득과 나이 요건을 명확하게 파악하고 있는 것이다.

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